Jak płaci ci firma w UK: CIS, PAYE, umbrella czy agencja
Za zdaniem „zapłacimy ci w piątek” kryją się cztery różne układy. Każdy zmienia to, kto płaci twój podatek, co schodzi z twoich pieniędzy, czy masz płatny urlop i co dzieje się na koniec roku podatkowego. Oto one obok siebie, razem z sygnałami ostrzegawczymi.
Sprawdzone w październiku 2026 według GOV.UK (CIS, umbrella companies, Self Assessment) i Acas. Informacje ogólne, nie porada podatkowa.
- Self-employed na CIS: 20% potrącenia, jeśli jesteś zarejestrowany, 30%, jeśli nie, zwrot przez tax return
- PAYE: potrącany podatek i NI, dostajesz payslip, płatny urlop i chorobowe
- Agencja: Key Information Document przed startem; równa płaca po 12 tygodniach
- Umbrella: jesteś jej pracownikiem; koszty pracodawcy schodzą z assignment rate
- Rok podatkowy 6 kwietnia – 5 kwietnia; rozliczenie online do 31 stycznia
- Sygnał ostrzegawczy: gotówka bez statementu lub payslipu
Cztery sposoby w minutę
Prowadzisz własną małą działalność i wystawiasz firmie faktury. W ramach Construction Industry Scheme (CIS) firma potrąca podatek przed wypłatą i przekazuje go do HMRC jako zaliczkę na twój podatek. Raz w roku składasz rozliczenie i zwykle coś odzyskujesz. Większość „subbies” na day rate jest właśnie tu.
Firma jest twoim pracodawcą. Podatek i National Insurance są potrącane przez Pay As You Earn, dostajesz payslip (odcinek wypłaty), płatny urlop (5,6 tygodnia rocznie na pełny etat), chorobowe i emeryturę. Mniej do załatwiania samemu, zwykle niższa stawka.
Agencja znajduje pracę i ci płaci. Zwykle jesteś „workerem” agencji na PAYE albo agencja przekazuje cię do umbrella company. Agencja musi dać ci Key Information Document przed pierwszym zleceniem, pokazujący, jak liczona jest twoja wypłata.
Umbrella zatrudnia cię i „wynajmuje” agencji lub firmie. Otrzymuje „assignment rate” (stawkę płaconą przez klienta), zabiera swoją marżę i koszty pracodawcy, a potem płaci ci jako pracownikowi PAYE. Legalne i częste, ale to model, w którym kryje się najwięcej problemów z wypłatą.
Piąta droga, własna spółka limited company, istnieje, ale jest rzadka przy pracy na budowie i nie jest tematem tego poradnika.
Obok siebie
| Self-employed CIS | Pracownik PAYE | Agencja (PAYE) | Umbrella company | |
|---|---|---|---|---|
| Dla kogo formalnie pracujesz | Dla siebie; firma jest twoim klientem | Dla firmy | Dla agencji (zwykle) | Dla umbrella company |
| Kto płaci twój podatek | Ty, przez Self Assessment; firma potrąca 20% lub 30% z góry | Firma, przez PAYE | Agencja, przez PAYE | Umbrella, przez PAYE |
| Co schodzi przed wypłatą | 20% (zarejestrowany) lub 30% (niezarejestrowany) z robocizny, nic z materiałów | Podatek dochodowy, NI pracownika, emerytura (jeśli zapisany) | Podatek dochodowy, NI pracownika, emerytura | Z assignment rate najpierw schodzi NI pracodawcy, apprenticeship levy, marża umbrelli i składka emerytalna pracodawcy; potem podatek, NI pracownika, emerytura |
| Płatny urlop | Brak; wlicz go w stawkę | 5,6 tygodnia rocznie (28 dni na pełny etat), płatne | Tak, 5,6 tygodnia proporcjonalnie | Tak, 5,6 tygodnia: albo naliczany (pula, z której wnioskujesz), albo „rolled up” w każdym payslipie. Musi być pokazany osobno |
| Chorobowe | Brak | Statutory Sick Pay, jeśli się kwalifikujesz | Statutory Sick Pay, jeśli się kwalifikujesz | Statutory Sick Pay, jeśli się kwalifikujesz |
| Dokumenty, które musisz otrzymać | Miesięczny statement płatności i potrąceń od kontraktora | Payslip w każdy dzień wypłaty; P60 po 5 kwietnia | Key Information Document przed pierwszym dniem; payslipy; P60 | Key Information Document; payslip plus reconciliation statement od assignment rate do netto |
| Na koniec roku | Tax return do 31 stycznia; potrącenia CIS odejmowane od podatku; zwrot, jeśli nadpłaciłeś | P60; zwykle nic do zrobienia | P60; zwykle nic do zrobienia | P60; porównaj z payslipami |
| Główne ryzyko | Brak zabezpieczenia; 30%, jeśli niezarejestrowany; firma potrąca, ale nie płaci HMRC | Niższa stawka; mniej firm oferuje to przy krótkich zleceniach | Pomyłki między stawką agencji a twoją | Podbieranie pieniędzy, ukryte opłaty, płatności „nieopodatkowane”, schematy pożyczkowe |
Przesuń tabelę w bok, żeby zobaczyć wszystkie cztery kolumny.
Self-employed na CIS: UTR i rejestracja w 5 krokach
CIS nie jest osobnym podatkiem. To sposób pobierania podatku dochodowego z góry. Dopóki nie jesteś zarejestrowany, potrącenie wynosi 30%; po rejestracji spada do 20%. Oba to zaliczki na podatek, który faktycznie jesteś winien, obliczany w rozliczeniu rocznym. Strona CIS wyjaśniony idzie głębiej; tu są kroki.
- 1Zarejestruj się jako self-employed w HMRCOnline, za darmo. HMRC zapisuje cię do Self Assessment i wysyła pocztą twój UTR (Unique Taxpayer Reference, 10-cyfrowy numer). Może to zająć kilka tygodni, więc zacznij przed pierwszym zleceniem, jeśli możesz. Jak zdobyć UTR.
- 2Zarejestruj się w CIS jako subcontractorPrzy rejestracji do Self Assessment wybierz „working as a subcontractor” i jesteś zarejestrowany w obu naraz. Jeśli masz już UTR, rejestrujesz się w CIS osobno online, podając UTR i numer National Insurance.
- 3Przekaż firmie swoje danePełne imię i nazwisko dokładnie tak, jak ma je HMRC, UTR, numer National Insurance. Firma „weryfikuje” cię w HMRC, które każe jej potrącać 20%. Literówka w nazwisku może wepchnąć cię na 30%.
- 4Zbieraj miesięczne statementyCo miesiąc kontraktor musi dać ci payment and deduction statement w ciągu 14 dni od końca miesiąca podatkowego (miesiące podatkowe kończą się 5. dnia). Zachowaj wszystkie. To twój dowód, że podatek został potrącony.
- 5Złóż rozliczenie po 5 kwietniaDeklarujesz dochód, odliczasz koszty, wpisujesz potrącenia CIS. Jeśli potrącenia były wyższe niż należny podatek, HMRC zwraca różnicę. Poradnik rozliczenia CIS i jak działa zwrot.
20%, 30% czy 0%: ile kosztuje cię różnica
Przy day rate £200, po 20% zostaje ci £160 na rękę; po 30% zostaje £140. W roku z 48 tygodniami pracy, pięć dni w tygodniu, różnica to £4 800 trzymane przez HMRC, dopóki nie złożysz rozliczenia i nie poczekasz na zwrot. Rejestracja jest darmowa i zajmuje kilka minut, więc nie ma powodu siedzieć na 30%.
- 20%: zarejestrowany w HMRC, zweryfikowany przez kontraktora. Stawka standardowa.
- 30%: niezarejestrowany albo kontraktor nie mógł cię zweryfikować (błędny UTR, inne nazwisko). To nie kara, tylko większa zaliczka, do odzyskania przez rozliczenie.
- 0% (gross payment status): złożyłeś wniosek i HMRC ufa, że sam zapłacisz podatek. Wymaga progu obrotów i czystej historii. Częstsze u małych firm niż u osób fizycznych.
- Potrącenia dotyczą tylko części robocizny na fakturze. Materiały, które kupiłeś, i VAT (jeśli jesteś zarejestrowany) nie są potrącane, więc wykazuj je osobno.
Większość subbies płaci w ciągu roku za dużo podatku, bo CIS zabiera 20% ze wszystkiego od pierwszego funta, a personal allowance zwalnia z podatku pierwsze £12 570. Ta różnica to zwrot. Poradnik zwrotu CIS pokazuje, jak go odzyskać i co możesz odliczyć.
Pracownik PAYE: co musi pokazywać payslip
Jeśli jesteś zatrudniony, firma musi dać ci pisemny lub elektroniczny payslip w dniu wypłaty albo wcześniej. Z mocy prawa pokazuje on wynagrodzenie brutto, każde potrącenie (podatek dochodowy, National Insurance, emerytura, cokolwiek innego), kwotę netto, a od 2019 r. także liczbę godzin, za które płacą, jeśli wypłata zależy od godzin. Twój kod podatkowy (np. 1257L) określa, jaka część dochodu jest co miesiąc wolna od podatku.
- Musisz otrzymywać co najmniej płacę minimalną (National Minimum Wage): £12,71 za godzinę od 21 lat, od 1 kwietnia 2026 (£10,85 w wieku 18–20). Sprawdzaj stawkę względem faktycznie przepracowanych godzin, nie tylko względem ogłoszonego day rate.
- Urlop: 5,6 tygodnia rocznie, 28 dni przy pięciodniowym tygodniu, włącznie ze świętami, jeśli tak mówi umowa. Niewykorzystany urlop musi być wypłacony przy odejściu. Zobacz płatny urlop wyjaśniony.
- Statutory Sick Pay, emerytura z automatycznym zapisem (jeśli zarabiasz wystarczająco) i ochrona przed niesłusznym zwolnieniem są częścią pakietu.
- Po 5 kwietnia dostajesz P60 z podsumowaniem roku. Jeśli odchodzisz, P45. Zachowaj oba.
Praca przez agencję: Key Information Document
Agencje podlegają Conduct Regulations i Agency Workers Regulations. Przed pierwszym zleceniem agencja musi dać ci Key Information Document (KID): jedno- lub dwustronicowy dokument pokazujący, kto ci płaci (agencja czy umbrella), stawkę, każde potrącenie i przykład wypłaty netto, jakiej możesz się spodziewać. Jeśli proponują ci pracę przez agencję i nie ma KID, poproś o niego. To twoje prawo.
- Po 12 tygodniach w tej samej roli u tego samego klienta masz prawo do takiej samej płacy podstawowej i warunków jak porównywalny pracownik zatrudniony bezpośrednio.
- Agencja nie może pobierać od ciebie opłaty za znalezienie pracy.
- Agencja może odmówić zapłaty za przepracowane godziny tylko wtedy, gdy karta godzin nie została zatwierdzona i próbowała zweryfikować, że wykonałeś pracę. „Klient jeszcze nam nie zapłacił” nie jest legalnym powodem wstrzymania twojej wypłaty.
- Problemy z agencją można zgłaszać do Employment Agency Standards Inspectorate przez GOV.UK, a także do Acas.
Umbrella companies: jak płyną pieniądze i co sprawdzać
Umbrella company to prawdziwy pracodawca. Praca przez nią jest legalna i często w porządku. Problem w tym, że rachunek jest na tyle skomplikowany, że nieuczciwi operatorzy mogą w nim coś ukryć. Oto ten rachunek, w kolejności, w jakiej się dzieje:
- Agencja lub firma płaci umbrelli assignment rate, powiedzmy £22 za godzinę. To nie jest twoja stawka.
- Umbrella odejmuje koszty pracodawcy, które płaci każdy pracodawca: National Insurance pracodawcy, apprenticeship levy, składkę emerytalną pracodawcy i własną marżę (stałą opłatę tygodniową, zwykle £15–£30).
- To, co zostaje, to twoje wynagrodzenie brutto. Płatny urlop jest albo z niego naliczany do puli, z której wnioskujesz później, albo „rolled up” i dodawany do każdego payslipu. W obu przypadkach musi być w osobnej linii.
- Z brutto umbrella potrąca podatek dochodowy i National Insurance pracownika przez PAYE, plus twoją składkę emerytalną, i wypłaca ci netto.
Poradnik GOV.UK Check your payslip if you work through an umbrella company każe sprawdzać stawkę godzinową, godziny, brutto i netto na payslipie oraz na reconciliation statement, bo zgrupowane potrącenia mogą ukrywać, ile podatku faktycznie zapłacono. Twoje osobiste konto podatkowe na GOV.UK pokazuje, co HMRC rzeczywiście otrzymało za ciebie: porównuj je z payslipami co kilka miesięcy.
Od 6 kwietnia 2026 agencje rekrutacyjne (lub w niektórych przypadkach klient końcowy) odpowiadają solidarnie za PAYE, który umbrella company powinna była zapłacić. W praktyce oznacza to, że uczciwe agencje teraz dokładnie prześwietlają swoje umbrelle, a jeśli umbrella zniknie z podatkiem, HMRC ściga agencję, nie ciebie, chyba że świadomie brałeś udział w schemacie.
Sygnały ostrzegawcze przy umbrelli, z listy HMRC
- Pieniądze wpływające na konto, których nie ma na payslipie, albo opisane jako pożyczka, zaliczka, bonus, „profit share” lub cokolwiek innego niż wynagrodzenie.
- Ktoś mówi, że część twojego dochodu jest „nieopodatkowana”, albo obiecuje, że zatrzymasz 80–90% assignment rate. Przez uczciwą umbrellę większość ludzi zatrzymuje znacznie mniej.
- Marża zbliżona wielkością do twojego podatku i NI albo znacznie wyższa niż u innych umbrelli.
- Payslipy z różnymi numerami referencyjnymi PAYE z tygodnia na tydzień (oznaka oszustwa typu „mini umbrella”).
- Płatny urlop, którego nie widzisz, nie możesz wnioskować o jego wypłatę albo który po cichu znika, gdy odchodzisz.
- HMRC nie zatwierdza ani nie poleca żadnej umbrella company. Odznaka „HMRC approved” sama jest sygnałem ostrzegawczym.
Sygnały ostrzegawcze niezależnie od układu
Płacenie gotówką nie jest nielegalne. Płacenie bez żadnego zapisu to sposób, w jaki twój podatek nigdy nie trafia do HMRC i w jaki tracisz dowód tego, co zarobiłeś. Za każdym razem proś o statement CIS lub payslip.
Nie ma żadnego później. Na CIS firma potrąca w chwili wypłaty; na PAYE potrąca w chwili wypłaty. Jeśli nic nie potrącono i nic nie jest udokumentowane, załóż, że nic nie zostało zapłacone HMRC na twoje nazwisko.
£20 tygodniowo za „admin”, „ubezpieczenie”, „PPE”, „transport”, bez umowy i bez papierów. Pracownikom w ogóle nie można robić nieautoryzowanych potrąceń; self-employed powinni widzieć każde potrącenie na statemencie lub fakturze.
Uzgodniłeś £200 dziennie, a przychodzi £180 z historią o budżecie klienta. Ustal stawkę na piśmie przed startem, choćby SMS-em, i sprawdź pierwszą wypłatę w Czy dobrze mi zapłacili?.
Nigdy nie pracuj na UTR, karcie CSCS ani koncie bankowym innej osoby i nigdy nie pożyczaj swoich. To oszustwo dla was obu i oznacza, że potrącenia są zapisywane na niewłaściwą osobę.
Firma, która ma ci płacić, powinna być w Companies House i zarejestrowana jako kontraktor CIS. Nasze narzędzie Sprawdź firmę wyszukuje ją w dziesięć sekund.
Sprawdź swoją wypłatę w 30 sekund
Przepracowane dni, uzgodniona stawka, otrzymana kwota. Narzędzie powie ci, czy zeszło 20%, 30% czy coś innego i co powiedzieć w biurze. Potem przygotuje poprawną fakturę lub prośbę o statement po angielsku, za darmo, w 7 językach.
Sprawdź moją wypłatęJeśli kwota jest błędna, a biuro tego nie poprawia, przeczytaj Nie zapłacili ci za pracę na budowie w UK: co robić. Firmy korzystające z Graftum prowadzą day sheety i rozliczenia CIS w platformie, więc każde potrącenie jest na statemencie, który widzisz w telefonie.
Pytania, które zadają pracownicy
Co jest dla mnie lepsze, CIS czy PAYE?
To zależy od tego, jak stała jest praca i jaka jest stawka. CIS zwykle daje wyższy day rate, ale bez urlopu, bez chorobowego i z podatkiem na twojej głowie. PAYE płaci mniej za dzień, ale obejmuje 5,6 tygodnia urlopu, chorobowe, emeryturę i ochronę zatrudnienia. Przy długiej pracy na jednej budowie PAYE na uczciwej stawce jest często warte więcej, niż się wydaje.
Czy firma może uznać, że jestem self-employed, tylko dlatego, że tak mnie nazywa?
Nie. Status zatrudnienia zależy od tego, jak faktycznie wygląda praca: kto kontroluje twoje godziny i metody, czy możesz wysłać zastępcę, czy ponosisz ryzyko finansowe. Jeśli pracujesz w stałych godzinach pod supervisorem, narzędziami firmy, tylko dla jednej firmy, HMRC może uznać cię za pracownika niezależnie od papierów. Narzędzie HMRC Check Employment Status for Tax (CEST) na GOV.UK daje wskazówkę.
Dlaczego potrącono mi 30% zamiast 20%?
Albo nie jesteś zarejestrowany w CIS, albo kontraktor nie mógł cię zweryfikować w HMRC, zwykle dlatego, że nazwisko, UTR lub numer National Insurance nie zgadzały się dokładnie. Zarejestruj się (za darmo) albo popraw dane i odzyskaj nadwyżkę w rozliczeniu podatkowym.
Kiedy dostanę zwrot CIS?
Po złożeniu rozliczenia Self Assessment za rok podatkowy kończący się 5 kwietnia. Złóż wcześnie (kwiecień lub maj), a HMRC zwykle zwraca w ciągu kilku tygodni, choć może to trwać dłużej, jeśli sprawdzają zeznanie. Termin złożenia online to 31 stycznia.
Czy umbrella company jest legalna?
Tak. Umbrella to pracodawca, który „wynajmuje” cię agencjom i firmom. Problemy pojawiają się u konkretnych operatorów, którzy podbierają pieniądze, ukrywają opłaty lub prowadzą schematy unikania podatku. Sprawdzaj każdy payslip względem reconciliation statement i swojego konta podatkowego i odchodź od każdego, kto obiecuje niezwykle wysoką kwotę na rękę.
Co to jest Key Information Document?
Dokument, który agencja musi ci dać przed pierwszym zleceniem, pokazujący, kto cię zatrudnia i płaci, stawkę, każde potrącenie i przykładową wypłatę netto. Jeśli pracujesz przez agencję i go nie widziałeś, poproś o niego.
Czy na CIS mam płatny urlop?
Nie. Podwykonawcy self-employed nie mają ustawowego prawa do urlopu. Ustal day rate tak, by pokrył tygodnie, w których nie będziesz pracować. Pracownicy PAYE, z agencji i z umbrelli dostają 5,6 tygodnia rocznie proporcjonalnie.
Co zrobić, jeśli podejrzewam, że firma nigdy nie przekazała moich potrąceń CIS do HMRC?
Zachowaj statementy płatności i potrąceń, wyciągi bankowe i faktury. Wpisz potrącenia w rozliczeniu jak zwykle; HMRC może uznać ci je na podstawie twoich dowodów i ścigać kontraktora. Jeśli statementy nigdy nie zostały wydane, poproś o nie na piśmie i zgłoś kontraktora na infolinię CIS HMRC.
Źródła i data
GOV.UK: What you must do as a CIS subcontractor (stawki potrąceń, statementy, rejestracja); Check your payslip if you work through an umbrella company; Working through an umbrella company; Payslips; Agency workers: your rights. Acas: stawki National Minimum Wage od 1 kwietnia 2026. HMRC/LITRG: solidarna odpowiedzialność za PAYE umbrelli od kwietnia 2026. Sprawdzone w październiku 2026. Informacje ogólne, nie porada podatkowa ani prawna. Przepisy się zmieniają: sprawdzaj na GOV.UK.
Więcej darmowych poradników
Wiedz, jak ci płacą, przed pierwszym piątkiem.
Firmy na Graftum płacą swoim ekipom przez rejestrowane day sheety i rozliczenia CIS, a gdy potrzebują ludzi, piszą SMS do listy crew. Dołącz za darmo; bez konta.