Cum te plătește o firmă din UK: CIS, PAYE, umbrella sau agenție
În spatele lui „te plătim vineri” se ascund patru aranjamente diferite. Fiecare schimbă cine îți plătește impozitul, ce se scade din bani, dacă primești concediu plătit și ce se întâmplă la sfârșitul anului fiscal. Le-am pus unul lângă altul, cu semnalele de alarmă.
Verificat în octombrie 2026 după GOV.UK (CIS, umbrella companies, Self Assessment) și Acas. Informații generale, nu consultanță fiscală.
- Self-employed pe CIS: 20% reținut dacă ești înregistrat, 30% dacă nu, rambursare prin tax return
- PAYE: impozit și NI reținute, primești payslip, concediu și concediu medical plătite
- Agenție: Key Information Document înainte să începi; plată egală după 12 săptămâni
- Umbrella: ești angajatul ei; costurile de angajator se scad din assignment rate
- Anul fiscal: 6 aprilie – 5 aprilie; declarația online până la 31 ianuarie
- Semnal de alarmă: bani cash fără statement sau payslip
Cele patru moduri, într-un minut
Ai propria afacere mică și facturezi firma. Prin Construction Industry Scheme (CIS), firma reține impozitul înainte să te plătească și îl trimite la HMRC ca avans la ce datorezi. Depui o declarație fiscală o dată pe an și de obicei primești ceva înapoi. Majoritatea „subbies” pe day rate sunt aici.
Firma e angajatorul tău. Impozitul și National Insurance se rețin prin Pay As You Earn, primești payslip (fluturaș), concediu plătit (5,6 săptămâni pe an la program întreg), concediu medical și pensie. Ai mai puține de rezolvat singur, de obicei la un tarif mai mic.
Agenția găsește lucrarea și te plătește. De obicei ești „worker” al agenției pe PAYE, sau agenția te trece la o umbrella company. Agenția trebuie să-ți dea un Key Information Document înainte de prima misiune, care arată cum se calculează plata ta.
Umbrella te angajează și te „închiriază” agenției sau firmei. Primește un „assignment rate” (tariful plătit de client), își ia marja și costurile de angajator, apoi te plătește ca angajat PAYE. Legal și frecvent, dar e modelul în care se ascund cele mai multe probleme cu plata.
A cincea variantă, propria firmă limited company, există, dar e rară pentru munca pe șantier și nu face parte din acest ghid.
Unul lângă altul
| Self-employed CIS | Angajat PAYE | Agenție (PAYE) | Umbrella company | |
|---|---|---|---|---|
| Pentru cine lucrezi legal | Pentru tine; firma e clientul tău | Firma | Agenția (de obicei) | Umbrella company |
| Cine îți plătește impozitul | Tu, prin Self Assessment; firma reține 20% sau 30% în avans | Firma, prin PAYE | Agenția, prin PAYE | Umbrella, prin PAYE |
| Ce se scade înainte să fii plătit | 20% (înregistrat) sau 30% (neînregistrat) din manoperă, nimic din materiale | Impozit pe venit, NI angajat, pensie (dacă ești înrolat) | Impozit pe venit, NI angajat, pensie | Din assignment rate se scad întâi NI de angajator, apprenticeship levy, marja umbrella și pensia de angajator; apoi impozit, NI angajat, pensie |
| Concediu plătit | Nu; include-l în tarif | 5,6 săptămâni pe an (28 de zile la program întreg), plătite | Da, 5,6 săptămâni proporțional | Da, 5,6 săptămâni: fie acumulat (un „fond” din care ceri), fie „rolled up” în fiecare payslip. Trebuie să apară separat |
| Concediu medical | Nu | Statutory Sick Pay dacă te califici | Statutory Sick Pay dacă te califici | Statutory Sick Pay dacă te califici |
| Documente pe care trebuie să le primești | Statement lunar de plăți și rețineri de la contractor | Payslip la fiecare plată; P60 după 5 aprilie | Key Information Document înainte de prima zi; payslip-uri; P60 | Key Information Document; payslip plus un reconciliation statement de la assignment rate la net |
| La sfârșit de an | Tax return până la 31 ianuarie; reținerile CIS se scad din impozit; rambursare dacă ai plătit prea mult | P60; de obicei nimic de făcut | P60; de obicei nimic de făcut | P60; compară-l cu payslip-urile |
| Riscul principal | Fără plasă de siguranță; 30% dacă nu ești înregistrat; firma reține dar nu plătește la HMRC | Tarif mai mic; mai puține firme îl oferă pe lucrări scurte | Confuzie între tariful agenției și tariful tău | Bani „ciupiți”, taxe ascunse, plăți „neimpozabile”, scheme cu împrumuturi |
Glisează tabelul lateral ca să vezi toate cele patru coloane.
Self-employed pe CIS: UTR și înregistrarea în 5 pași
CIS nu e un impozit separat. E un mod de a-ți colecta impozitul pe venit mai devreme. Până te înregistrezi, reținerea e 30%; după înregistrare scade la 20%. Amândouă sunt avansuri la impozitul pe care îl datorezi de fapt, calculat în declarația fiscală. Pagina CIS explicat intră în detalii; aici sunt pașii.
- 1Înregistrează-te ca self-employed la HMRCOnline, gratuit. HMRC te înscrie la Self Assessment și îți trimite prin poștă UTR-ul (Unique Taxpayer Reference, un număr de 10 cifre). Poate dura câteva săptămâni, așa că începe înainte de primul job dacă poți. Cum obții UTR-ul.
- 2Înregistrează-te la CIS ca subcontractorCând te înregistrezi la Self Assessment, alege „working as a subcontractor” și ești înregistrat la amândouă deodată. Dacă ai deja UTR, te înregistrezi separat la CIS online, cu UTR-ul și numărul de National Insurance.
- 3Dă-i firmei datele taleNumele complet exact cum îl are HMRC, UTR-ul, numărul de National Insurance. Firma te „verifică” la HMRC, care îi spune să rețină 20%. O literă greșită în nume te poate împinge la 30%.
- 4Strânge statement-urile lunareÎn fiecare lună, contractorul trebuie să-ți dea un payment and deduction statement în 14 zile de la sfârșitul lunii fiscale (lunile fiscale se termină pe 5). Păstrează-le pe toate. Sunt dovada ta că impozitul a fost reținut.
- 5Depune declarația după 5 aprilieDeclari venitul, îți treci cheltuielile, introduci reținerile CIS. Dacă reținerile au fost mai mari decât impozitul datorat, HMRC îți rambursează diferența. Ghidul declarației CIS și cum merge rambursarea.
20%, 30% sau 0%: cât te costă diferența
La un day rate de £200, cu 20% rămâi cu £160 în mână; cu 30% rămâi cu £140. Într-un an de 48 de săptămâni, cinci zile pe săptămână, diferența e £4.800 ținuți de HMRC până depui declarația și aștepți rambursarea. Înregistrarea e gratuită și durează câteva minute, deci n-ai niciun motiv să stai pe 30%.
- 20%: înregistrat la HMRC, verificat de contractor. Rata standard.
- 30%: neînregistrat, sau contractorul n-a putut să te verifice (UTR greșit, nume diferit). Nu e o amendă, doar un avans mai mare, recuperabil prin declarație.
- 0% (gross payment status): ai aplicat și HMRC are încredere că îți plătești singur impozitul. Cere un prag de cifră de afaceri și un istoric curat. Mai frecvent la firme mici decât la persoane fizice.
- Reținerile se aplică doar la partea de manoperă din factură. Materialele cumpărate de tine și TVA-ul (dacă ești înregistrat) nu se rețin, așa că trece-le separat.
Majoritatea subbies plătesc prea mult impozit în timpul anului, pentru că CIS ia 20% din tot de la prima liră, în timp ce personal allowance face primii £12.570 scutiți de impozit. Diferența asta e rambursarea. Ghidul de rambursare CIS arată cum o ceri și ce poți deduce.
Angajat PAYE: ce trebuie să arate un payslip
Dacă ești angajat, firma trebuie să-ți dea un payslip scris sau electronic în ziua de plată sau înainte. Prin lege, arată salariul brut, fiecare reținere (impozit pe venit, National Insurance, pensie, orice altceva), netul și, din 2019, orele pentru care ești plătit dacă plata variază cu orele. Codul tău fiscal (de exemplu 1257L) stabilește cât din venit e scutit de impozit în fiecare lună.
- Trebuie să primești cel puțin salariul minim (National Minimum Wage): £12,71 pe oră de la 21 de ani în sus, din 1 aprilie 2026 (£10,85 între 18 și 20). Verifică tariful față de orele lucrate efectiv, nu doar față de day rate-ul anunțat.
- Concediu: 5,6 săptămâni pe an, 28 de zile la cinci zile pe săptămână, inclusiv zilele libere legale dacă așa spune contractul. Concediul neluat trebuie plătit când pleci. Vezi banii de concediu explicați.
- Statutory Sick Pay, pensie prin înrolare automată (dacă câștigi suficient) și protecție împotriva concedierii abuzive fac toate parte din pachet.
- După 5 aprilie primești un P60 cu rezumatul anului. Dacă pleci, un P45. Păstrează-le pe amândouă.
Munca prin agenție: Key Information Document
Agențiile sunt reglementate prin Conduct Regulations și Agency Workers Regulations. Înainte de prima misiune, agenția trebuie să-ți dea un Key Information Document (KID): o foaie de una-două pagini care arată cine te plătește (agenția sau o umbrella), tariful, fiecare reținere și un exemplu de plată netă la care să te aștepți. Dacă ți se oferă muncă prin agenție și nu apare niciun KID, cere-l. E dreptul tău.
- După 12 săptămâni în același rol la același client ai dreptul la aceeași plată de bază și aceleași condiții ca un angajat direct comparabil.
- Agenția nu-ți poate cere bani pentru că ți-a găsit de lucru.
- Agenția poate refuza să-ți plătească orele lucrate doar dacă pontajul n-a fost aprobat și a încercat să verifice că ai făcut munca. „Clientul nu ne-a plătit încă” nu e un motiv legal să-ți țină banii.
- Problemele cu o agenție se pot raporta la Employment Agency Standards Inspectorate prin GOV.UK, și la Acas.
Umbrella companies: cum circulă banii și ce verifici
O umbrella company e un angajator real. Să lucrezi printr-una e legal și adesea în regulă. Problema e că calculul e destul de complicat ca operatorii necinstiți să poată ascunde lucruri în el. Iată calculul, în ordinea în care se întâmplă:
- Agenția sau firma plătește umbrellei un assignment rate, să zicem £22 pe oră. Acesta nu e tariful tău.
- Umbrella scoate costurile de angajator pe care le plătește orice angajator: National Insurance de angajator, apprenticeship levy, contribuția de angajator la pensie și propria marjă (o taxă fixă săptămânală, de obicei £15–£30).
- Ce rămâne e salariul tău brut. Banii de concediu fie se acumulează din el într-un fond pe care îl ceri mai târziu, fie sunt „rolled up” și adăugați la fiecare payslip. În ambele cazuri trebuie să apară pe un rând separat.
- Din brut, umbrella reține impozitul pe venit și National Insurance de angajat prin PAYE, plus contribuția ta la pensie, și îți plătește netul.
Ghidul GOV.UK Check your payslip if you work through an umbrella company îți spune să verifici tariful orar, orele, brutul și netul pe payslip și pe reconciliation statement, pentru că reținerile grupate pot ascunde cât impozit s-a plătit de fapt. Contul tău fiscal personal de pe GOV.UK arată ce a primit HMRC efectiv pentru tine: compară-l cu payslip-urile la câteva luni.
De la 6 aprilie 2026, agențiile de recrutare (sau, în unele cazuri, clientul final) răspund solidar pentru PAYE-ul pe care o umbrella company ar fi trebuit să-l plătească. Efectul practic pentru tine: agențiile serioase își verifică acum umbrellele cu atenție, iar dacă o umbrella dispare cu impozitul, HMRC urmărește agenția, nu pe tine, cu excepția cazului în care ai participat cu bună știință la schemă.
Semnale de alarmă la umbrella, din lista HMRC
- Bani care intră în cont și nu apar pe payslip, sau descriși ca împrumut, avans, bonus, „profit share” sau orice altceva decât salariu.
- Oricine îți spune că o parte din venit e „neimpozabilă” sau îți promite că păstrezi 80–90% din assignment rate. Printr-o umbrella corectă, majoritatea oamenilor păstrează mult sub asta.
- O marjă comparabilă cu impozitul și NI-ul tău, sau mult mai mare decât cer alte umbrelle.
- Payslip-uri cu referințe PAYE diferite de la o săptămână la alta (semn de fraudă tip „mini umbrella”).
- Bani de concediu pe care nu-i vezi, nu-i poți cere sau care dispar în liniște când pleci.
- HMRC nu aprobă și nu girează nicio umbrella company. O insignă „HMRC approved” e în sine un semnal de alarmă.
Semnale de alarmă, indiferent de aranjament
Plata în numerar nu e ilegală. Plata fără nicio evidență e modul în care impozitul tău nu ajunge niciodată la HMRC și în care pierzi orice dovadă a câștigurilor. Cere statement-ul CIS sau payslip-ul de fiecare dată.
Nu există „mai târziu”. Pe CIS, firma reține în momentul plății; pe PAYE, reține în momentul plății. Dacă nu s-a reținut nimic și nu există niciun document, presupune că nu s-a plătit nimic la HMRC pe numele tău.
£20 pe săptămână pentru „admin”, „asigurare”, „PPE”, „transport”, fără acord și fără hârtii. Angajaților nu li se pot face deloc rețineri neautorizate; cei self-employed trebuie să vadă fiecare reținere pe statement sau factură.
Ai stabilit £200 pe zi și vin £180 cu o poveste despre bugetul clientului. Pune tariful în scris înainte să începi, chiar și într-un mesaj, și verifică prima plată cu Am fost plătit corect?.
Nu lucra niciodată pe UTR-ul, cardul CSCS sau contul bancar al altei persoane și nu le împrumuta pe ale tale. E fraudă pentru amândoi și înseamnă că reținerile se creditează pe numele cui nu trebuie.
O firmă care urmează să te plătească trebuie să fie la Companies House și înregistrată ca contractor CIS. Unealta Verifică firma o caută în zece secunde.
Verifică-ți plata în 30 de secunde
Zile lucrate, tarif stabilit, sumă primită. Unealta îți spune dacă s-au scăzut 20%, 30% sau altceva și ce să-i spui biroului. Apoi îți face o factură sau o cerere de statement corectă, în engleză, gratuit, în 7 limbi.
Verifică-mi plataDacă cifra e greșită și biroul n-o corectează, citește Nu ai fost plătit pentru munca pe un șantier din UK: ce faci. Firmele care folosesc Graftum își țin day sheet-urile și plățile CIS prin platformă, deci fiecare reținere e pe un statement pe care îl vezi de pe telefon.
Întrebări frecvente
Ce e mai bine pentru mine, CIS sau PAYE?
Depinde de cât de constantă e munca și de tarif. CIS plătește de obicei un day rate mai mare, dar fără concediu, fără concediu medical și cu impozitul în grija ta. PAYE plătește mai puțin pe zi, dar include 5,6 săptămâni de concediu, concediu medical, pensie și protecție la concediere. Pentru o perioadă lungă pe același șantier, PAYE la un tarif corect valorează adesea mai mult decât pare.
Poate o firmă să decidă că sunt self-employed doar pentru că așa mă numește?
Nu. Statutul depinde de cum se face munca în realitate: cine îți controlează orele și metodele, dacă poți trimite un înlocuitor, dacă porți risc financiar. Dacă lucrezi ore fixe sub un supervizor, cu sculele firmei, doar pentru o firmă, HMRC te poate trata ca angajat indiferent ce scrie pe hârtie. Unealta HMRC Check Employment Status for Tax (CEST) de pe GOV.UK dă o indicație.
De ce mi s-au reținut 30% în loc de 20%?
Fie nu ești înregistrat la CIS, fie contractorul n-a putut să te verifice la HMRC, de obicei pentru că numele, UTR-ul sau numărul de National Insurance nu s-au potrivit exact. Înregistrează-te (gratuit) sau corectează datele și recuperează diferența prin declarația fiscală.
Când primesc rambursarea CIS?
După ce depui declarația Self Assessment pentru anul fiscal încheiat pe 5 aprilie. Dacă depui devreme (aprilie sau mai), HMRC rambursează de obicei în câteva săptămâni, deși poate dura mai mult dacă verifică declarația. Termenul pentru depunerea online e 31 ianuarie.
E legală o umbrella company?
Da. O umbrella e un angajator care te „închiriază” agențiilor și firmelor. Problemele apar la anumiți operatori care ciupesc din bani, ascund taxe sau rulează scheme de evitare a impozitului. Verifică fiecare payslip față de reconciliation statement și de contul tău fiscal personal, și pleacă de la oricine promite un net neobișnuit de mare.
Ce e Key Information Document?
Un document pe care agenția trebuie să ți-l dea înainte de prima misiune, care arată cine te angajează și te plătește, tariful, fiecare reținere și un exemplu de plată netă. Dacă lucrezi prin agenție și n-ai văzut unul, cere-l.
Primesc bani de concediu pe CIS?
Nu. Subcontractorii self-employed n-au drept legal la concediu. Stabilește-ți day rate-ul astfel încât să acopere săptămânile în care nu lucrezi. Cei pe PAYE, prin agenție și prin umbrella primesc toți 5,6 săptămâni pe an, proporțional.
Ce fac dacă cred că firma n-a plătit niciodată reținerile mele CIS la HMRC?
Păstrează statement-urile, extrasele bancare și facturile. Trece reținerile în declarație ca de obicei; HMRC te poate credita pe baza dovezilor tale și urmări contractorul. Dacă statement-urile n-au fost emise niciodată, cere-le în scris și raportează contractorul la linia CIS a HMRC.
Surse și dată
GOV.UK: What you must do as a CIS subcontractor (rate de reținere, statement-uri, înregistrare); Check your payslip if you work through an umbrella company; Working through an umbrella company; Payslips; Agency workers: your rights. Acas: ratele National Minimum Wage de la 1 aprilie 2026. HMRC/LITRG: răspunderea solidară pentru PAYE-ul umbrella din aprilie 2026. Verificat în octombrie 2026. Informații generale, nu consultanță fiscală sau juridică. Regulile se schimbă: verifică pe GOV.UK.
Alte ghiduri gratuite
Află cum ești plătit înainte de prima vineri.
Firmele de pe Graftum își plătesc echipele prin day sheet-uri înregistrate și pay run-uri CIS, și dau SMS listei crew când au nevoie de oameni. Înscrie-te gratuit; fără cont.